Контроль ФНС за счетами и переводами физических лиц

Информация о контроле ФНС за банковскими счетами, платежными картами, электронными кошельками и переводами физических лиц с 1 апреля 2020 года.


Обзор составлен по сообщению ФНС РФ от 17.02.2020 «ФНС России разъяснила, в каких случаях можно запросить информацию о поступлениях на счета физлица»

Контроль ФНС за счетами физлиц

Налоговые органы не имеют прямого доступа к счетам физических лиц и движению средств по ним. Запросить информацию у банков об операциях по счетам физлица, включая счета, к которым привязаны платежные карты, а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам, налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок этого лица или его контрагента. Такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления ФНС или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России.

Сведения, которые банки обязаны предоставлять самостоятельно:
информация об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита) физического лица, а с 1 апреля 2020 года о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа (электронные кошельки), в течение трех дней со дня соответствующего события.

Сведения, которые банки обязаны предоставлять по запросу налоговых органов:
справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) физических лиц, а также справки об остатках электронных денежных средств и об их переводах в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Информация об электронных кошельках внесена в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

НДФЛ за поступление на счет физлица

Согласно разъяснениям, данным в письме Минфина России от 7 июня 2019 года N 03-04-05/41947:

  • Сам по себе факт перевода денежных средств между физическими лицами не является объектом налогообложения.
  • Денежные средства, безвозмездно полученные от физического лица, в том числе банковским переводом, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
  • Если деньги поступили на счет физлица, например, в качестве оплаты проданного имущества или вознаграждения за оказанные услуги, тогда сумма перевода признается доходом, облагаемым НДФЛ.

Когда возможна проверка счетов

Проверка счетов физического лица возможна, например, когда в налоговый орган поступила информация, что физлицо нелегально ведет предпринимательскую деятельность. В этом случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений. Если будут установлены факты незадекларированных доходов, ему предложат уточнить налоговые обязательства.

Информация о том, что с 1 апреля 2020 года начинается повсеместный вызов на допросы владельцев банковских карт с начислением налогов и штрафов за все невыясненные поступления, не соответствует действительности.

1 комментарий для “Контроль ФНС за счетами и переводами физических лиц”

  1. Подтверждающие документы и информация должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и представлены в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 17 февраля 2007 г. № 98 «Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля». Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Добавить комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после прохождения обязательной модерации. Исходящие ссылки не допускаются. Время модерации составит от нескольких минут до нескольких часов в зависимости от времени суток и занятости модератора. При добавлении в комментарий кода VBA Excel, вставьте перед его началом тег <pre> и по окончании кода </pre>.