Перейти к содержимому

Применение ККТ (онлайн-касс) с 1 июля 2019 года

Кто освобожден от обязанности применения ККТ (онлайн-касс) до 01.07.2021 и кто освобожден бессрочно. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ.

  1. Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2021
  2. Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно
  3. Обязанность покупателей пробивать кассовый чек
  4. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ

Правила применения контрольно-кассовой техники на территории России регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

С 1 февраля 2017 года ФНС регистрирует только онлайн-кассы, которые отвечают следующим обязательным условиям:

  • касса имеет фискальный накопитель;
  • она способна передавать в ФНС информацию о пробитых чеках через интернет;
  • наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД), через которого сведения передаются в ФНС.

Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2021

Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:

Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно

Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 06.06.2019) освобождены от применения контрольно-кассовой техники без ограничения по времени следующие субъекты:

  1. Кредитные организации.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:
    • продажа газет и журналов на бумажном носителе;
    • продажа ценных бумаг;
    • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий;
    • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах за некоторыми исключениями;
    • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами за некоторыми исключениями;
    • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
    • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
    • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
    • ремонт и окраска обуви;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
    • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
    • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
    • вспашка огородов и распиловка дров;
    • услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
    • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами;
    • розничная продажа бахил.
  3. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за некоторыми значительными исключениями.
  4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
  5. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях за некоторыми исключениями.
  6. Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.
  7. Контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.
  8. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.*
  9. Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении безналичных расчетов:
    • товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными кооперативами за оказание услуг своим членам и при приеме от них платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
    • образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
    • физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
    • домами и дворцами культуры, клубами и другими подобными предприятиями при оказании услуг населению в области культуры.
  10. Контрольно-кассовая техника может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации с рук или с лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров.

* Электронное средство платежа, которое можно предъявить – это корпоративная банковская карта, привязанная к расчетному счету. Чтобы не пришлось использовать онлайн-кассу, расчеты с предъявлением таких бизнес-карт придется исключить.

Информация выше представлена в сокращенном виде, полностью с ней вы можете ознакомиться в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обязанность покупателей пробивать кассовый чек

Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?

Итак, в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника ... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»

Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «... прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги ...»

Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.

Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек ... покупателю (клиенту) ...» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.

Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)». Упоминания о выдаче средств продавцу нет.

На практике эти два аргумента вряд ли будут учтены налоговиками в пользу организаций и ИП.

Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.

В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, до 01.07.2019 не указывается ИНН покупателя, а с 01.07.2019 ИНН покупателя должен быть указан в обязательном порядке. Подробнее об этом читайте в Письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.

Ответственность за нарушения законодательства о ККТ

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники:

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, –

влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей.

Применение ККТ (онлайн-касс) с 1 июля 2019 года: 160 комментариев

  1. Евгений

    Должны ли согласно ФЗ №54 использовать ККТ юридические лица при расчетах с физ.лицами за выполненные теми работы(услуги) по договорам ГПХ?

  2. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Евгений!

    Письмо Минфина от 05.10.2018 N 03-01-15/71861, десятый абзац:

    В связи с изложенным при осуществлении организацией выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера ККТ не применяется и выдача кассового чека не производится.

    Обоснование дается в тексте письма со ссылками на Федеральный закон N 54-ФЗ.

  3. Маргарита

    Здравствуйте!
    Скажите, пожалуйста, нужно ли применять ККТ после 1 июля 2019 года страховым агентам,если они работают по договору гражданско-правового характера со страховой компанией и оказывают услуги по заключению договоров страхования с оплатой наличными .

  4. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Маргарита!
    Согласно пункту 11 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ применять ККТ будет обязан страховщик при получении денежных средств от страхового агента:

    При осуществлении страховщиком расчетов со страхователями с участием страховых агентов, не являющихся организациями или индивидуальными предпринимателями и действующих от имени и за счет страховщика, в рамках деятельности по страхованию, осуществляемой в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации", страховщик применяет контрольно-кассовую технику при получении этим страховщиком денежных средств от такого страхового агента с направлением кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме страхователю.

  5. Триполева Евгения Михайловна

    Осуществляем торговлю непродовольственной группой товаров на крытом муниципальном рынке Рынок предоставляет нам торговое место,т.е .мы не арендуем. На данной площади нас четверо продавцов, прилавки открытые. Обязаны мы иметь кассовые аппараты?

  6. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Евгения Михайловна!

    Наличие или отсутствие договора аренды торгового места не влияет на факт осуществления расчетов с покупателями.

    Что касается отдельных групп непродовольственных товаров, то пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ допускает неоднозначное трактование:

    «2. Организации и индивидуальные предприниматели ... могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:
    ... торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли ... открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации; ...»

    По смыслу ожидается, что в перечне, утвержденном Правительством РФ, содержатся группы товаров, не требующие применения ККТ. По факту оказывается наоборот.

    В связи с этим Минфин РФ представил свои разъяснения в Письме № 03-01-15/44204 от 27.06.2018:

    «... Вместе с тем применение ККТ требуется при осуществлении торговли на розничных рынках ... непродовольственными товарами с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений, непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утвержденном Правительством Российской Федерации.»

    В связи с вышеизложенным, применение ККТ обязательно при торговле любыми группами непродовольственных товаров с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений. К сожалению, Минфин РФ оказался не на вашей стороне, хотя и допускает возможность иного трактования:

    «... мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»

  7. Татьяна

    Добрый день!
    Компания ООО, на ОСН. Осуществляет оптовую купле-продажу торгового оборудования в торговые сети РФ (оквд 46.69). Расчеты по безналу (банк-клиент).
    В служебных целях работники компании по безналу на карточку получают утвержденные подотчетные денежные средства на расходы по гсм.
    Отчитываются ав отчетами и путевыми.
    Иногда неиспользованные средства возвращаются в кассу, которые в свою очередь директором выдаются также под отчет работникам (например на тот же гсм).

    Т.е. ККМ никогда не было.

    Нужно ли нам регестрировать онлайн кассу?

  8. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Татьяна!
    Ответ на ваш вопрос содержится в Письме Минфина РФ от 20.08.2018 г. № 03-01-15/58954, где приводится следующее разъяснение:

    «В соответствии со статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ под термином «расчеты» понимаются прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ ККТ, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

    Учитывая изложенное, выдача сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а равно выдача денежных средств под отчет и возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле Федерального закона N 54-ФЗ и, следовательно, не требуют применения ККТ.»

  9. Наталья

    Добрый день.
    ООО на ОСНО, осуществляем исключительно безналичные расчеты и юридическими лицами и ИП.
    Появится ли у нас с 01.07.19г. обязанность применения ККТ?

  10. Светлана

    Добрый день!

    ООО на УСН, оказывает безналичные услуги юридическим лицам.
    В 1 квартале 2019г. планируется продажа(разовая) имущества физическому лицу по договору купли - продажи.
    Если оплата будет произведена физ. лицом через банк, на наш расчетный счет денежные средства поступят от банка покупателя, в назначении платежа будет указано - оплата по договору №..., появляется ли у нас обязанность приобретения ККТ для оформления данной сделки?

    1. Ирина

      ООО на УСН, оказывает безналичные услуги юридическим лицам.
      В 1 квартале 2019г. планируется продажа(разовая) имущества физическому лицу по договору купли - продажи.
      Если оплата будет произведена физ. лицом через банк, на наш расчетный счет денежные средства поступят от банка покупателя, в назначении платежа будет указано - оплата по договору №..., появляется ли у нас обязанность приобретения ККТ для оформления данной сделки?

    2. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Ирина!
      Ответ Светлане был дан ниже перед комментарием автора «Фотограф».

  11. Евгений (автор статьи)

    Добрый день, Наталья!
    Если при расчетах с вами контрагенты не используют корпоративные банковские карты, обязанность применения ККТ в настоящее время у вас отсутствует и с 01.07.19 г. не появится. Пункт 9 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ:

    «Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.»

    Срок действия этой нормы в настоящее время законом не ограничен.

  12. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Элла!
    ККТ не обязательна к применению в детских садах и при оказании услуг по обеспечению питанием обучающихся и работников образовательных организаций. Пункт 2 статьи 2 Федерального закона № 54 ФЗ:

    «Организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг:

    обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, во время учебных занятий;

    присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;»

    Образовательная деятельность в исключениях не прописана, значит школы должны применять ККТ на общих основаниях.

  13. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Светлана!
    Приобретать ККТ для оформления данной сделки вам не придется. Пункт 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ:

    Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа) ... вправе не применять контрольно-кассовую технику и не выдавать (направлять) бланки строгой отчетности до 1 июля 2019 года.

  14. Фотограф

    Добрый день!
    ИП на ЕНВД деятельность в области фотографии (фотоателье) без наёмных работников появится ли обязанность к покупке ккм после 1 июля 2019 года? Сапожникам не нужна, ателье не нужна, а нам - непонятно?

  15. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Фотограф!
    Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона № 54 ФЗ для ИП на ЕНВД из перечисленных вами направлений деятельности освобождены от применения ККТ после 1 июля 2019 года только «ремонт и окраска обуви».
    Согласно пункту 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54 ФЗ для ИП, применяющих ПСН, все перечисленные вами направления деятельности освобождены от применения ККТ после 1 июля 2019 года.

  16. Кристина

    Здравствуйте.ИП ,патент, без рабочих, ремонт одежды.Нужна ли онлайн касса с 1 07 2019

  17. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Кристина!
    Согласно пункту 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54 ФЗ индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения, выполняющие «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий» (вид деятельности по пункту 2 статьи 346.43 НК РФ), после 1 июля 2019 года «могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета».

  18. Илья

    Добрый день ! Обязано ли ТСЖ покупать ККТ с 01.07.2019 г В ТСЖ один дом и сдача нулевых балансов

  19. Евгений (автор статьи)

    Добрый день, Илья!
    Ответ на ваш вопрос дан в Письме Минфина № 03-01-15/52272 от 25.07.2018:

    «Таким образом, прием ТСЖ взносов от членов ТСЖ для целей деятельности ТСЖ не относится к расчетам для целей Федерального закона N 54-ФЗ и не требует применения ККТ.»

    «Вместе с тем при приеме денежных средств за выполняемые работы, оказываемые услуги, в том числе собственникам помещений, не являющимся членами ТСЖ, ККТ применяется в обязательном порядке.»

Добавить комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после прохождения обязательной модерации. Исходящие ссылки не допускаются. Время модерации составит от нескольких минут до нескольких часов в зависимости от времени суток и занятости модератора.