Перейти к содержимому

Применение ККТ (онлайн-касс) с 1 июля 2019 года

Кто освобожден от обязанности применения онлайн-касс до 01.07.2021 и кто освобожден бессрочно. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ. Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ.

  1. Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2021
  2. Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно
  3. Обязанность покупателей пробивать кассовый чек
  4. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ
  5. Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ

Правила применения контрольно-кассовой техники на территории России регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

С 1 февраля 2017 года ФНС регистрирует только онлайн-кассы, которые отвечают следующим обязательным условиям:

  • касса имеет фискальный накопитель;
  • она способна передавать в ФНС информацию о пробитых чеках через интернет;
  • наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД), через которого сведения передаются в ФНС.

Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2021

Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:

Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно

Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 06.06.2019) освобождены от применения контрольно-кассовой техники без ограничения по времени следующие субъекты:

  1. Кредитные организации.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:
    • продажа газет и журналов на бумажном носителе;
    • продажа ценных бумаг;
    • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий;
    • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах за некоторыми исключениями;
    • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами за некоторыми исключениями;
    • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
    • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
    • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
    • ремонт и окраска обуви;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
    • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
    • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
    • вспашка огородов и распиловка дров;
    • услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
    • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами;
    • розничная продажа бахил.
  3. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за некоторыми значительными исключениями.
  4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
  5. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях за некоторыми исключениями.
  6. Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.
  7. Контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.
  8. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.*
  9. Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении безналичных расчетов:
    • товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными кооперативами за оказание услуг своим членам и при приеме от них платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
    • образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
    • физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
    • домами и дворцами культуры, клубами и другими подобными предприятиями при оказании услуг населению в области культуры.
  10. Контрольно-кассовая техника может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации с рук или с лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров.

* Электронное средство платежа, которое можно предъявить – это корпоративная банковская карта, привязанная к расчетному счету. Чтобы не пришлось использовать онлайн-кассу, расчеты с предъявлением таких бизнес-карт придется исключить.

Информация выше представлена в сокращенном виде, полностью с ней вы можете ознакомиться в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обязанность покупателей пробивать кассовый чек

Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?

Итак, в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника ... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»

Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «... прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги ...»

Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.

Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек ... покупателю (клиенту) ...» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.

Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)». Упоминания о выдаче средств продавцу нет.

На практике эти два аргумента вряд ли будут учтены налоговиками в пользу организаций и ИП.

Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.

В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, до 01.07.2019 не указывается ИНН покупателя, а с 01.07.2019 ИНН покупателя должен быть указан в обязательном порядке. Подробнее об этом читайте в Письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.

Ответственность за нарушения законодательства о ККТ

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники:

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, –

влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей.

Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ

Статья 2 Федерального закона от 03.07.2019 N 171-ФЗ отменяет штрафы для общественного транспорта и сферы ЖКХ до 1 июля 2020 года:

«Приостановить до 1 июля 2020 года действие частей 2 - 4 и 6 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ... в отношении применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).»

Представителей общественного транспорта и сферы ЖКХ не будут штрафовать до 1 июля 2020 года за следующие нарушения:

  • Неприменение контрольно-кассовой техники.
  • Повторно зарегистрированное неприменение ККТ.
  • Применение онлайн-кассы, не соответствующей установленным требованиям.
  • Применение онлайн-кассы, соответствующей установленным требованиям, с нарушениями.
  • Непередача клиенту бумажного или электронного чека по его требованию.

Применение ККТ (онлайн-касс) с 1 июля 2019 года: 206 комментариев

  1. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Мария!
    Если вы устанавливаете оборудование населению, то вы освобождены от применения ККТ до 01.07.2019 в соответствии с пунктом 8 статьи 7.1. Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ (в редакции от 03.07.2018):

    «Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению ..., вправе не применять контрольно-кассовую технику ... до 1 июля 2019 года.»

  2. Галина

    Здравствуйте, ИП на ЕНВД - розничная торговля канцтовары, бытовая химия в арендуемом помещении, нужно ли применять ККТ с 1 июля 2019г

  3. Евгений (автор статьи)

    Здравствуйте, Галина!
    Вы обязаны применять ККТ с 01.07.2019, так как вашего вида деятельности нет в исключениях, перечисленных в статье 2 Федерального закона № 54 ФЗ.

  4. Галина

    Добрый день! ООО на УСН, консалтинговые услуги, оплата от физ.лиц безналично (через банк или пос-терминал) есть ли варианты неприменения ККТ с 1.07.19?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Галина!
      Вариантов неприменения ККТ с 01.07.2019 для вас нет. Могут не применять онлайн-кассы при оказании консалтинговых услуг только ИП на патенте в соответствии с пунктом 2.1. статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ.

  5. Елена

    Здравствуйте, ИП на УСН 6 %, банковской картой только оплачивает товары не для перепродажи, нужно ли применять ККТ

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Елена!
      В соответствии с пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@ вы можете не применять онлайн-кассу при расчетах за покупки, совершаемые подотчетным лицом индивидуального предпринимателя.

  6. Ольга

    Добрый день. ООО на УСН - ОКВЭД 01.70 (охота и отлов диких животных и предоставление услуг в этих областях). При продаже охотничьх путевок, нужно ли прменять онлайн-кассу?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Ольга!
      Вашего вида деятельности нет в списке исключений статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, поэтому вы обязаны при продаже охотничьих путевок применять онлайн-кассу. Если, конечно, вы не осуществляете расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, определяемых пунктом 3. статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ, где применение ККТ не требуется.

  7. Александр

    ИП работает как микротипография (даже не мини). Очень редко приходится за наличный расчет (по желанию заказчика) продавать организациям ранее изготовленные бланки или оказывать услуги печати по их изготовлению. Очень редко: 1...2 заказа в месяц на общую сумму не более 1500...2000 рублей. ИП - на УСН (6% от дохода). Покупать и использовать ККТ просто разорение. Может ли ИП осуществлять такие наличные расчеты с применением БСО?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Александр!
      К сожалению, вы уже сейчас обязаны применять онлайн-кассу при расчетах наличными и бизнес-картами независимо от количества и суммы заказов в месяц. Вы будете освобождены от применения ККТ только в том случае, если полностью перейдете на безналичные расчеты (без использования бизнес-карт).

  8. Наталия

    Добрый день! ИП на УСН, занимаемся организацией праздников, выездная торговля на день города и батуты. Нужна ли онлайн касса?
    Спасибо за ответ!

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Наталия!
      Онлайн-касса вам нужна при расчетах за организацию праздников и батуты. Вы можете не применять ККТ при выездной торговле, но только при соблюдении следующих условий (абзац 6 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ):
      - торговля с открытого прилавка продовольственными товарами;
      - торговля с открытого прилавка непродовольственными товарами, не входящими в перечень, утвержденный Правительством РФ.

  9. Татьянa

    Добрый день. Ип с сотрудниками енвд основной оквед ремонт одежды, дополнит оквед ремонт обуви, хичистка. Усн 15% для работы с организациями по счету( можно не применять) Вопрос 1 есть смысл подтвердить основым видом деятельности ремонт обуви - и не покупать онлайн кассу? Вопрос 2 если енвд и деятельность ведется по нескальким окведам необходимо покупать несколько касс?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Татьянa!
      1. Смена основного вида деятельности с ремонта одежды на ремонт обуви не повлияет на обязанность применения ККТ при расчетах за ремонт одежды.
      2. Если деньги принимаются в одном помещении (кассовой зоне), то при разных видах деятельности достаточно одной онлайн-кассы.

  10. Татьянa

    С енвд переходить на патент для наличия оснований не применять ккт? Если енвд ремонт одежды при наличии сотрудников.

    1. Евгений (автор статьи)

      Ваши виды деятельности (ремонт одежды, ремонт обуви, химчистка) при патентной системе налогообложения не требуют обязательного применения ККТ независимо он наличия сотрудников. Но вы сможете перейти на ПСН только в том случае, если средняя численность наемных работников за налоговый период не превышает 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности (пункт 5. статьи 346.43. НК РФ).

  11. Инна

    Вопрос: ИП на ЕНВД розничная торговля в том числе и пивом без наемных работников. Населенный пункт относится к местностям удаленным от сетей связи, на территории которых пользователи могут применять ккт в режиме не предусматривающем обязательную передачу данных через офд. Обязаны ли мы будем применять онлайн-кассу с 01.07.2019?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Инна!
      С 01.07.2019 вы обязаны применять ККТ в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы через оператора фискальных данных.

  12. Лидия

    Вопрос: Мы - организация на ОСНО, имеется онлайн-касса. Учредитель по договору займа вносит в кассу деньги (в договоре займа цель займа не указана). По сути этот займ затем вносится на расчетный счет и этими деньгами оплачиваются товары. Нужно ли пробивать чек на сумму займа?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Лидия!
      Вам лучше проконсультироваться по этому вопросу в налоговом органе.

      В понятие «расчеты» по абзацу 21 статьи 1.1. Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (в редакции от 25.12.2018) включено «предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг», но не получение и возврат займов, как в вашем случае.

      Это подтверждается Письмом ФНС от 18 сентября 2018 г. № ЕД-4-20/18186@:

      «При этом следует учитывать, что законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники обязанность по применению контрольно-кассовой техники возложена на организацию или индивидуального предпринимателя непосредственно предоставляющих займ, а также получающих денежные средства в счет погашения займа.»

      Получается, что вы не обязаны пробивать чек при получении и возврате любого займа, но у сотрудников налоговой службы может быть другое мнение.

  13. Игорь

    Согласно Статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ освобождены от применения контрольно-кассовой техники без ограничения по времени следующие субъекты.
    Эта статья действует и по сегодняшний день.

  14. Татьяна

    Добрый день! ИП на ЕНВД мастер маникюра -педикюра. Должна иметь кассовый аппарат с 1июля 2019г.?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Татьянa!
      Вашего вида деятельности нет в списке исключений статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ, поэтому вы обязаны с 01.07.2019 применять онлайн-кассу.

  15. Татьяна

    скажите пожалуйста у нас ООО независимая экспертиза, расчет по безналу и налом с физическими лицами и юридическими. Работаем на упрощенке. Нужен ли нам кассовый аппарат. Пока мы выписываем бланки строгой отчетности. Заранее благодарны Вам!

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Татьянa!
      Вы освобождены без ограничения срока от применения онлайн-кассы при безналичных расчетах с организациями и ИП, кроме платежей бизнес-картами, согласно пункту 9 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ в редакции от 25.12.2018.
      До 01.07.2019 вы не обязаны применять ККТ при расчетах с физическими лицами (населением) в соответствии с пунктом 8 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ в редакции от 03.07.2018.

      1. В настоящее время вы обязаны применять онлайн-кассу при расчетах наличными с организациями и ИП.
      2. С 01.07.2019 у вас появится обязанность применять ККТ при расчетах с физическими лицами.

  16. алексей

    здравствуйте.изготавливаем мебель на заказ по индивидуальным размерам.ип не торговая точка если при оформлении документов перейти на Договор ГПХ (гражданско-правового характера) можно ли не ставить кассу?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Алексей!
      Вы обязаны применять онлайн-кассу с 01.07.2019 при расчетах за услуги независимо от вида договора: оказания услуг или ГПХ.

      Если вы пропишете в договоре ГПХ, что физическое лицо за оказанные услуги выплачивает вам заработную плату, выплата которой не требует применения ККТ, сделка по такому договору может быть признана притворной.

  17. Алексей

    Наша компания закупает ягоды, грибы, орехи у населения через подотчетные лица. Сейчас подотчетное лицо оформляем закупочный акт. Как будет с 1 июля?
    Заранее, благодарен за ответ.

    1. Евгений (автор статьи)

      Бессрочно освобождены от обязанности применения ККТ индивидуальные предприниматели на ПСН с видом деятельности «сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений».

      Если ваша компания является организацией, то вам лучше проконсультироваться в налоговом органе, так как вопрос о применении онлайн-касс при расчетах с населением через подотчетников в настоящее время не достаточно отрегулирован.

      Правовой портал «Гарант» представил информативную статью по этому вопросу, в начале которой сказано:

      «По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
      В настоящее время у учреждения не возникает обязанности применять контрольно-кассовую технику.»

      И в конце части статьи с обоснованием позиции:
      «Однако полностью исключать вероятность возникновения претензий со стороны налогового органа в рассматриваемой ситуации мы не можем.»

Добавить комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после прохождения обязательной модерации. Исходящие ссылки не допускаются. Время модерации составит от нескольких минут до нескольких часов в зависимости от времени суток и занятости модератора.