Перейти к содержимому

Применение ККТ (онлайн-касс) с 1 июля 2019 года

Кто освобожден от применения контрольно-кассовой техники после 01.07.2019. Проект Федерального закона № 682709-7 об отсрочке применения онлайн-касс для ИП. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ.

  1. Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2019
  2. Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно
  3. Обязанность покупателей пробивать кассовый чек
  4. Проект ФЗ № 682709-7 об отсрочке для ИП
  5. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ

С 1 февраля 2017 года ФНС регистрирует только онлайн-кассы, которые отвечают следующим обязательным условиям:

  • касса имеет фискальный накопитель;
  • она способна передавать в ФНС информацию о пробитых чеках через интернет;
  • наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД), через которого сведения будут передаваться в ФНС.

Правила применения контрольно-кассовой техники регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2019

Согласно принятому Федеральному закону от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции от 03.07.2018) «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» отсрочка по переходу на онлайн-кассы продлена до 1 июля 2019 года следующим субъектам, перечисленным ниже:

  1. Организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД, за исключением тех, кто осуществляет розничную торговлю или оказывает услуги общественного питания.
  2. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД, которые осуществляют розничную торговлю или оказывают услуги общественного питания и не имеют наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры.
  3. Индивидуальные предприниматели на ПСН, за исключением тех, кто осуществляет торговую деятельность или оказывает услуги общественного питания.
  4. Индивидуальные предприниматели на ПСН, не имеющие наемных работников, которые осуществляют торговую деятельность или оказывают услуги общественного питания.
  5. Организации и индивидуальные предприниматели, которые выполняют работы по заказам населения или оказывают услуги населению (за исключением услуг общепита с привлечением наемных работников) при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
  6. Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, которые осуществляют торговую деятельность с использованием торговых автоматов.
  7. Организации и индивидуальные предприниматели, продающие в салоне транспортного средства проездные документы.

Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно

Согласно Статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ освобождены от применения контрольно-кассовой техники без ограничения по времени следующие субъекты:

  1. Кредитные организации.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:
    • продажа газет и журналов;
    • продажа ценных бумаг;
    • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций;
    • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок и так далее;
    • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами;
    • торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив;
    • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой;
    • прием от населения стеклопосуды и утильсырья;
    • ремонт и окраска обуви;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
    • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
    • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
    • вспашка огородов и распиловка дров;
    • услуги носильщиков на вокзалах, в портах;
    • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) своих жилых помещений.
  3. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях.
  4. Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.
  5. Контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.

ИП и организации, не работающие с физическими лицами и осуществляющие расчеты в безналичном порядке, также бессрочно освобождены от использования онлайн-касс. Это предусмотрено пунктом 9 статьи 2 Федерального закона № 54 ФЗ:

«Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.»

Электронное средство платежа, которое можно предъявить – это корпоративная банковская карта, привязанная к расчетному счету. Чтобы не пришлось использовать онлайн-кассу, расчеты с предъявлением таких бизнес-карт придется исключить.

Информация выше представлена в сокращенном виде, полностью с ней вы можете ознакомиться в Статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обязанность покупателей пробивать кассовый чек

Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?

Итак, в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника ... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»

Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «... прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги ...»

Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.

Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек ... покупателю (клиенту) ...» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.

Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)». Упоминания о выдаче средств продавцу нет.

На практике эти два аргумента вряд ли будут учтены налоговиками в пользу организаций и ИП.

Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.

В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, до 01.07.2019 не указывается ИНН покупателя, а с 01.07.2019 ИНН покупателя должен быть указан в обязательном порядке. Подробнее об этом читайте в Письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.

Проект ФЗ № 682709-7 об отсрочке для ИП

На рассмотрение в Государственную Думу Российской Федерации внесен Проект N 682709-7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Если законопроект будет принят, то индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг будут вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

В случае принятия, закон вступит в силу со дня его официального опубликования.

Ответственность за нарушения, связанные с применением ККТ

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 06.07.2016)
Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.
(часть 2 в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, -
влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
(часть 3 введена Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
(часть 4 введена Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.
(часть 5 введена Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, -
влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей.
(часть 6 введена Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ)

Применение ККТ (онлайн-касс) с 1 июля 2019 года: 120 комментариев

  1. Оксана

    Добрый день, появились ли какие-нибудь поправки к 54-ФЗ, надеемся на освобождение от приобретения ККТ или отложить до конца 2019года

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Оксана!
      Появление поправок к 54-ФЗ, связанных с отсрочками обязанности применения ККТ, у кого они были до 01.07.2019, маловероятно.

      Государственной Думой РФ 17.04.2019 принят в первом чтении Проект Федерального закона N 682709-7, в соответствии с которым могут освободить индивидуальных предпринимателей без наемных работников от применения ККТ до 1 июля 2021 года при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.

  2. Юрий

    ИП на ЕНВД, работников не имею,оказывают услуги юрлицу по пассажирским перевозкам по договору,расчеты по безналу с его расчетного счета на мою карту сбербанка,обязан ли я приобретать ккм?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Юрий!
      Если я правильно понял из текста вопроса, вы, оказывая услуги как ИП, получаете деньги от организации на свою личную карту физического лица, а не на бизнес-карту ИП, привязанную к расчетному счету. В таком случае вы, как физическое лицо, не обязаны использовать онлайн-кассу, так как Федеральный закон N 54-ФЗ обязывает применять ККТ только организации и индивидуальных предпринимателей.

  3. Евгений (автор статьи)

    Государственной Думой РФ 17.04.2019 принят в первом чтении Проект Федерального закона N 682709-7, в соответствии с которым могут освободить индивидуальных предпринимателей без наемных работников от применения ККТ до 1 июля 2021 года при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг.

  4. Василий

    Здравствуйте.ИП ,патент, без наемных работников, ремонт компьютеров и мобильных телефонов!.Нужна ли онлайн касса с 1 07 2019

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Василий!
      Пункт 2.1. статьи 2 Федерального закона №54-ФЗ не освобождает вас от обязанности применения ККТ с 01.07.2019, так как ваш вид деятельности - ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (подпункт 63 пункта 2 статьи 346.43. НК РФ) - добавлен в список исключений. Но вы можете получить отсрочку до 01.07.2021, если будет окончательно принят Проект Федерального закона N 682709-7 о внесении изменений в Федеральный закон №54-ФЗ.

  5. Марина

    Добрый день! Организация оказывает услуги по питанию детей в летнем школьном оздоровительном лагере. Родительская доля за питание собирается от всех родителей и перечисляется на расчетный счет организации. Нужно ли использовать онлайн- кассу на родительскую долю?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Марина!
      Ваша организация обязана применять онлайн-кассу при расчетах с родителями за питание в летнем школьном оздоровительном лагере.

      Организации могут не применять ККТ при расчетах с населением согласно абзацу 5 пункта 2 статьи 2 Федерального закона N 54-ФЗ при обеспечении питанием обучающихся и работников образовательных организаций, реализующих основные общеобразовательные программы, исключительно во время учебных занятий (Письмо Минфина России от 30.11.2018 N 03-01-15/86875).

    2. Марина

      Спасибо, каким образом я должна пробить эту сумму-общей, как в платежном поручении или запросить у школы список родителей?

    3. Евгений (автор статьи)

      Марина, вы обязаны применять онлайн-кассу только при расчетах с родителями. Если собранную сумму вам перечисляет один из родителей со своего личного счета, вы пробиваете чек только ему.

      Если деньги вам перечисляет школа, то это – безналичный расчет между организациями и вы не обязаны применять ККТ, а чеки родителям пробивает школа.

  6. Дмитрий

    Обязан ли ИП на УСН пробивать чек при получении денежных средств безналичным способом от физического лица по договору уступки ДДУ?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Дмитрий!
      Получение и выплата денежных средств за уступку (передачу) имущественных прав не упоминаются в определении понятия «расчеты», данном в статье 1.1. Федерального закона №54-ФЗ. Поэтому вы не обязаны применять ККТ при платежах за уступку имущественных прав по договору долевого участия.

  7. Александр

    Евгений, приветствую.
    Скажите пожалуйста, обязательны ли до 01.07.19 ККТ, терминалы для банковских карт в городской муниципальной бане, оказывающей банные услуги населению за плату? Баня, не имеющая прав юрлица, является структурным подразделением ( не филиалом) муниципального предприятия, занимающегося оказанием услуг по теплоснабжению города Северо-Курильска. Годовая выручка бани 600 тысяч рублей, годовая выручка юрлица - муниципального предприятия , превышает 100 млн рублей. Сейчас в бане выдают квитанции - БСО-исключительно за наличные. Другим способом оплата услуги бани невозможна. Руководство мунпредприятия почти год ожесточенно сопротивляется установке ККТ.
    Спасибо за ответ со ссылкой. Александр.

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Александр!
      До 01.07.2019 вы освобождены от обязанности применения ККТ пунктом 8 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ (в редакции от 03.07.2018):

      «Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности ... до 1 июля 2019 года.»

  8. Валентина

    Здравствуйте,ООО на УСН - оказываем услуги по проведению технического осмотра , аккредитованный оператор,а также оказываем услуги по проведению ремонта авто и мото техники(СТО) должны ли применять онлайн кассу с 01.07.19 ? Являемся страховым агентом,как ООО,надо ли при получении страховой премии от страхователя,применять ККТ,сейчас выписываем БСО.

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Валентина!
      Вы обязаны применять ККТ при расчетах с населением с 01.07.2019 по всем видам своей деятельности, включая деятельность страхового агента. Письмо Минфина от 20 июля 2017 года №03-01-15/46234:

      «По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

      Учитывая изложенное, при осуществлении расчетов страховым агентом ККТ применяется в обязательном порядке.»

  9. Валентина

    Спасибо,а по первой части вопроса? "оказываем услуги по проведению технического осмотра , аккредитованный оператор,а также оказываем услуги по проведению ремонта авто и мото техники(СТО) должны ли применять онлайн кассу с 01.07.19 ?"

    1. Евгений (автор статьи)

      Валентина, по этим видам деятельности вы также обязаны с 01.07.2019 применять ККТ, так как они не входят в исключения, перечисленные в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ.

  10. Лидия

    Здравствуйте, меня зовут Лидия. торговля кондитерскими изделиями осуществляется в ТЦ, прилавок и полки расположены в проходе, на ночь товар снимается и прячется, плачу аренду, товар привожу сама, работаю одна, расчет наличными и терминал. Нужна ли касса и какое наказание за отсутствие. Можно ли взять кассу в аренду, например в сбербанке, МТС и пр. Спасибо.

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Лидия!
      Онлайн-касса вам нужна.

      Штрафы за неприменение ККТ перечислены в конце этой статьи перед комментариями (ИП приравнивается к должностному лицу).

      Как правило, аренда кассы в течение срока действия фискального накопителя дороже покупки и эксплуатации новой кассы в течение того же срока. Спросите у других продавцов вашего ТЦ, чьи онлайн-кассы они используют, – это поможет вам сделать выбор.

  11. Татьяна

    Здравствуйте, я занимаюсь на дому ногтями, могу ли я купить кассу?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Татьяна!
      Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, то вы можете уже сейчас использовать онлайн-кассу.

      По текущему законодательству вы обязаны начать применение ККТ при расчетах с 01.07.2019. Если будет окончательно принят Проект N 682709-7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», то вы получите отсрочку до 01.07.2021.

  12. Антон

    Здравствуйте! Я ИП без работников на УСН, работаю страховым агентом, правильно понимаю, что если примут Законопроект № 682709-7, то применять кассу с 01.07.2019 будет не обязательно до 01.07.2021 т.к. я оказываю услуги?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Антон!
      Если вы заключаете сделки с клиентами от своего имени, то в случае принятия Законопроекта № 682709-7 вы получите отсрочку от обязанности применения ККТ до 01.07.2021.

      Если вы заключаете сделки с клиентами от имени страховой компании и деньги, полученные от клиентов, передаете страховой компании от имени клиентов, то онлайн-касса вам не нужна. В этом случае чеки должна пробивать страховая компания. Разъяснения в Письме Минфина России от 20 июля 2017 года №03-01-15/46234.

  13. Петр

    Торгую в парке (по договору аренды) в палатке сахарной ватой (ЕНВД, общественное питание), наемных работников не имею... Нужен ли кассовый аппарат....

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Петр!
      Вы обязаны применять ККМ при расчетах с 01.07.2019. Если будет принят Проект ФЗ N 682709-7, то вы получите отсрочку до 01.07.2021.

Добавить комментарий

Ваши комментарии, отправленные после 19 мая, будут опубликованы в конце мая после выхода на работу модератора. Ваш комментарий будет опубликован после прохождения обязательной модерации. Исходящие ссылки не допускаются. Время модерации составит от нескольких минут до нескольких часов в зависимости от времени суток и занятости модератора.