Перейти к содержимому

Применение ККТ (онлайн-касс) с 1 июля 2019 года

Кто освобожден от обязанности применения онлайн-касс до 01.07.2021 и кто освобожден бессрочно. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ. Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ.

  1. Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2021
  2. Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно
  3. Обязанность покупателей пробивать кассовый чек
  4. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ
  5. Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ

Правила применения контрольно-кассовой техники на территории России регламентируются Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

С 1 февраля 2017 года ФНС регистрирует только онлайн-кассы, которые отвечают следующим обязательным условиям:

  • касса имеет фискальный накопитель;
  • она способна передавать в ФНС информацию о пробитых чеках через интернет;
  • наличие договора с оператором фискальных данных (ОФД), через которого сведения передаются в ФНС.

Кто освобожден от применения ККТ до 01.07.2021

Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»:

Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Кто освобожден от применения онлайн-касс бессрочно

Согласно статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции от 06.06.2019) освобождены от применения контрольно-кассовой техники без ограничения по времени следующие субъекты:

  1. Кредитные организации.
  2. Организации и индивидуальные предприниматели при осуществлении следующих видов деятельности:
    • продажа газет и журналов на бумажном носителе;
    • продажа ценных бумаг;
    • обеспечение питанием обучающихся и работников образовательных организаций во время учебных занятий;
    • торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах за некоторыми исключениями;
    • разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами за некоторыми исключениями;
    • торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
    • торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами;
    • прием от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
    • ремонт и окраска обуви;
    • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
    • присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
    • реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
    • вспашка огородов и распиловка дров;
    • услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
    • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) собственных жилых помещений, в том числе совместно с машино-местами;
    • розничная продажа бахил.
  3. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за некоторыми значительными исключениями.
  4. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
  5. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях за некоторыми исключениями.
  6. Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах.
  7. Контрольно-кассовая техника может не применяться при оказании услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также при реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы.
  8. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.*
  9. Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении безналичных расчетов:
    • товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными кооперативами за оказание услуг своим членам и при приеме от них платы за жилое помещение и коммунальные услуги;
    • образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере образования;
    • физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
    • домами и дворцами культуры, клубами и другими подобными предприятиями при оказании услуг населению в области культуры.
  10. Контрольно-кассовая техника может не применяться индивидуальными предпринимателями при реализации с рук или с лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров.

* Электронное средство платежа, которое можно предъявить – это корпоративная банковская карта, привязанная к расчетному счету. Чтобы не пришлось использовать онлайн-кассу, расчеты с предъявлением таких бизнес-карт придется исключить.

Информация выше представлена в сокращенном виде, полностью с ней вы можете ознакомиться в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Обязанность покупателей пробивать кассовый чек

Обязаны ли организации и ИП применять ККТ при оплате товаров и услуг наличными или корпоративной картой, привязанной к расчетному счету?

Итак, в соответствии с пунктом 1 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ «Контрольно-кассовая техника ... применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.»

Расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ – это «... прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги ...»

Согласно определению понятия «расчеты», пункту 1 статьи 1.2. и пункту 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ, все организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ при выплате денежных средств за товары, работы, услуги наличными деньгами и (или) в безналичном порядке с предъявлением электронного средства платежа.

Однако, в пункте 2 статьи 1.2. Федерального закона № 54-ФЗ говорится, что «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек ... покупателю (клиенту) ...» Упоминания о выдаче чека продавцу нет.

Кроме того, в статье 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ перечисляются обязательные реквизиты кассового чека, среди которых есть «признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода)». Упоминания о выдаче средств продавцу нет.

На практике эти два аргумента вряд ли будут учтены налоговиками в пользу организаций и ИП.

Но есть вариант, подтвержденный пунктом 2 Письма ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@, когда покупатель и продавец могут оформить расчет одним чеком, пробитым продавцом товаров, работ, услуг. Это возможно при осуществлении расчетов подотчетным лицом организации или индивидуального предпринимателя.

В кассовом чеке, выданном подотчетному лицу, до 01.07.2019 не указывается ИНН покупателя, а с 01.07.2019 ИНН покупателя должен быть указан в обязательном порядке. Подробнее об этом читайте в Письме ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@.

Ответственность за нарушения законодательства о ККТ

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (в редакции от 29.05.2019).

Статья 14.5. Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники:

2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях –

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей.

3. Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения контрольно-кассовой техники, составила, в том числе в совокупности, один миллион рублей и более, –

влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

4. Применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

5. Непредставление организацией или индивидуальным предпринимателем информации и документов по запросам налоговых органов или представление таких информации и документов с нарушением сроков, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от полутора тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

6. Ненаправление организацией или индивидуальным предпринимателем при применении контрольно-кассовой техники покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, –

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере двух тысяч рублей; на юридических лиц - предупреждение или наложение административного штрафа в размере десяти тысяч рублей.

Отмена штрафов для общественного транспорта и сферы ЖКХ

Статья 2 Федерального закона от 03.07.2019 N 171-ФЗ отменяет штрафы для общественного транспорта и сферы ЖКХ до 1 июля 2020 года:

«Приостановить до 1 июля 2020 года действие частей 2 - 4 и 6 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях ... в отношении применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).»

Представителей общественного транспорта и сферы ЖКХ не будут штрафовать до 1 июля 2020 года за следующие нарушения:

  • Неприменение контрольно-кассовой техники.
  • Повторно зарегистрированное неприменение ККТ.
  • Применение онлайн-кассы, не соответствующей установленным требованиям.
  • Применение онлайн-кассы, соответствующей установленным требованиям, с нарушениями.
  • Непередача клиенту бумажного или электронного чека по его требованию.

Применение ККТ (онлайн-касс) с 1 июля 2019 года: 202 комментария

  1. Лидия

    Ателье, занимается ремонтом одежды, пошивом детской одежды. нужно ли применять ККТ?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Лидия!

      1. Если вы ИП на патентной системе налогообложения, тогда вы освобождены от применения ККТ бессрочно.

      2. Если вы ИП на другой системе налогообложения, но без наемных работников, тогда вы освобождены от обязанности применять онлайн-кассу до 01.07.2021.

      3. В остальных случаях вы обязаны применять ККТ с 01.07.2019.

  2. Катерина

    Добрый день! Обязана ли общественная организация танцевального спорта покупать ККТ с 01.07.2019г. Организация собирает членские взносы за участие в различных танцевальных турнирах.

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Катерина!
      Вы можете не применять ККТ при условии, что вы получаете членские взносы в безналичном порядке на расчетный счет в банке. Об этом говорится в пункте 13 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ:

      «13. Контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов:
      ...
      физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
      ...
      Положения настоящего пункта не распространяются на расчеты наличными деньгами, а также расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.»

      Если вы принимаете к оплате наличные деньги или банковские карты, то вы обязаны применять ККТ с 01.07.2019.

  3. Ирина

    Добрый день.Частная дошкольная и образовательная организация (есть свидетельство о том, что организация некоммерческая) оказывает образовательные услуги (школа) и услуги по присмотру и уходу (д/с). В стоимость и там и там включено обеспечение питанием. Что следует проводить с применением ККТ с 1.07.19?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Ирина!
      Является ли образовательная организация коммерческой или некоммерческой, в рамках норм Закона N 54-ФЗ значения не имеет.

      Несмотря на то, что все перечисленные вами виды деятельности не требуют применения ККТ, вам лучше проконсультироваться в налоговом органе.

      Есть некоторые неотрегулированные моменты, которые могут вас затронуть. Вот примеры мнений экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ:

      Пример 1:
      «Иные услуги (например, платные образовательные), не указанные в ст. 2 Закона N 54-ФЗ, требуют применения ККТ с 01.07.2019 ...»

      Пример 2:
      «Таким образом, считаем, что техникум, в рамках основной деятельности реализующий программу среднего профессионального образования на базе основного общего образования, не может применять норму п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в части неприменения ККТ при обеспечении питанием обучающихся и работников во время учебных занятий.»

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Иван!
      Для должностных лиц (в том числе для ИП): от 1/4 до 1/2 от суммы непробитого чека, но не менее 10 000 ₽.
      Для юридических лиц: от 3/4 до полной суммы непробитого чека, но не менее 30 000 ₽.

  4. Любовь

    ОКВЭД 68.10 (Покупка и продажа собственного недвижимого имущества) -покупка недвижимости осуществляется у юридических и физических лиц по безналичному расчету, продажа в основном за наличный расчет физическим и юр, лицам., а так же сдача в аренду собственного имущества (недвижимого). Возникает ли обязанность с 1 июля применения ККМ и есть ли предельная сумма расчета за наличный расчет? каковы предусмотрены штрафы за эти нарушения?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Любовь!
      Вы обязаны применять ККТ с 01.07.2019, так как вашего вида деятельности нет в исключениях, перечисленных в статье 2 Федерального закона № 54-ФЗ.

      Неприменение контрольно-кассовой техники влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (в том числе на ИП) в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее 10 000 ₽ (пункт 2 статьи 14.5 КоАП РФ).

      Предельная сумма расчета наличными составляет 100 000 рублей при расчетах между ИП и (или) организациями в рамках одного договора. То есть, если договор на 500 000 рублей, рассчитаться наличными можно только на сумму 100 000 рублей, остальное по безналу. При расчетах с физическими лицами ограничений нет.

      Нарушение лимита расчета наличными влечет наложение административного штрафа на должностных лиц (в том числе на ИП) в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей (пункт 1 статьи 15.1 КоАП РФ).

  5. ВАЛ

    Добрый день!
    - ИП совмещает УСН и Патент
    - сотрудников нет и оказываем услуги юр лицам и ИП.
    - Деньги поступают путем перечисления на расчетный счет.
    Понятно, что ККТ не применяем (согласно ФЗ 54 «Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.»)
    Но вопрос если с 01.07.2019 наймем сотрудника по трудовому договору, то нужно применять ККТ ? А если по договору ГПХ?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте!
      Вы не обязаны применять ККТ при безналичных расчетах с ООО и ИП независимо от наличия сотрудников. Не требуется применять ККТ и при выплате заработной платы работникам по трудовым договорам, так как заработная плата не входит в понятие расчеты по статье 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ.

      По вопросу о применении ККТ при выплатах по договору ГПХ вам лучше проконсультироваться в налоговом органе.

  6. Анастасия

    Добрый вечер! Скажите пожалуйста, детский центр, ИП с работниками, расчёты с родителями только по безналу, нужна ли ккт? И ещё один вариант, ип без работников, обр деятельность, расчёты по безналу, понятно, что освобождение до 21 года, но вопрос, нужно ли выдавать бсо и если да, то в каком виде?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Анастасия!
      Если ИП с работниками (детский центр) осуществляет виды деятельности, входящие в понятие «присмотр и уход за детьми», то пунктом 2 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ он освобожден от применения ККТ бессрочно, в том числе и при приеме оплаты от клиентов наличными.

      Насчет выдачи БСО индивидуальным предпринимателем без наемных работников с 01.07.2019 до 01.07.2021 вам лучше проконсультироваться в налоговом органе, так как официальных разъяснений пока нет.

      На сайте газеты Учет.Налоги.Право есть следующее высказывание: «Для отсрочки нет ограничений по виду деятельности. Главное, чтобы бизнесмены продавали товары собственного производства, работы или услуги. При этом взамен кассового чека не потребуется выдавать ни бланк строгой отчетности, ни квитанцию, ни товарный чек, вообще ничего.»

  7. Ирина

    Добрый день, открываю ип на оказание услуг по ремонту квартир. Работы оплачиваются заказчиками постепенно, согласно актам выполненных работ. Необходимо ли применение ккт при этих оплатах или ещё можно пользоваться БСО?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Ирина!
      Если у вас будут работники, оформленные по трудовым договорам, вы будете обязаны применять ККТ при любых расчетах с заказчиками – физическими лицами, а с заказчиками – организациями и ИП – только при расчетах наличными или через POS-терминал по бизнес-карте клиента.

      ИП без наемных работников вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за услуги до 1 июля 2021 года согласно Федеральному закону от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

  8. Юрий Леонов

    Здравствуйте!
    ООО на УСН предоставляет услуги по аренде ЮЛ и ИП. Оплата только безналичная, потому ККТ нет. Нужно выплатить дивиденды учредителям. Нужно ли использовать ККТ, если выплата производится из кассы предприятия, а сумма предварительно получена в банке по чековой книжке?

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Юрий!
      Выплата дивидендов, как и выплата заработной платы, не входит в понятие «расчеты», определяемое статьей 1.1. Федерального закона № 54-ФЗ. Поэтому выплата дивидендов не требует применения ККТ.

      Более развернутый ответ смотрите на сайте портала Гарант.

  9. Анастасия

    Добрый день. У нас ООО на УСН планируется продажа товаров (отопительные котлы и комплектующие) физ лицам (которые находятся в других городах, удалённо) оплачивать будут через кассу банка (любого какой выберут) по выставленному нами счету на оплату. Не пойму нужно ли применять онлайн кассу с 01.07.2019г
    Второй вариант оплата по мобильному банку. Тот же вопрос. Нужно ли применять онлайн кассу.

    1. Евгений (автор статьи)

      Здравствуйте, Анастасия!
      С 01.07.2019 во всех случаях, когда вы получаете на расчетный счет организации безналичные платежи от физических лиц, вы обязаны применять ККТ.

Добавить комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после прохождения обязательной модерации. Исходящие ссылки не допускаются. Время модерации составит от нескольких минут до нескольких часов в зависимости от времени суток и занятости модератора.