Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года

Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов с 2021 года. Правила получения вычета, уведомление об уменьшении суммы налога (форма по КНД 1112021).

Утверждена форма уведомления

Утверждена форма по КНД 1112021 «Уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий», действующая с 11 июля 2021 года.

Уменьшение стоимости патента

С 2021 года индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшать стоимость налога на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за наемных работников.

Источник информации: Налоговый кодекс РФ, Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, пункт 1.2.

Уменьшение по налогу может состоять из следующих выплат:

  • Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС.
  • Страховые взносы за работников, занятых в сфере деятельности, на которую получен патент.
  • Выплаты по листкам нетрудоспособности за первые дни болезни сотрудников, подлежащих оплате работодателем.
  • Взносы за работников по договорам добровольного личного страхования.

Правила уменьшения налога

  • Уменьшить налог можно за счет страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
  • Индивидуальные предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных за себя взносов.
  • Индивидуальные предприниматели с наемными работниками, в том числе работающими не в «патентной» сфере деятельности, могут уменьшить стоимость налога не более, чем на 50%.
  • Предприниматели на патенте, желающие уменьшить налог на сумму страховых взносов, должны уведомить об этом налоговый орган.
  • Уведомление об уменьшении суммы налога подается в инспекцию ФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Ждем разъяснения ФНС о возможности уменьшения налога на взнос в ПФР в размере 1% от суммы доходов свыше 300 000 ₽ в год.

Частный случай уменьшения

Под этот частный случай подпадает большое количество предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, и у которых стоимость патента менее суммы страховых взносов.

Оборотная сторона патента

Как видно на изображении, стоимость патента на 2021 год составляет 14 400 ₽. Страховые взносы на 2021 год предусмотрены в размере 40 874 ₽. В этом частном случае предпринимателю не придется платить налог совсем.

Когда подавать уведомление об уменьшении суммы налога?

Чтобы не оплачивать первую треть стоимости патента, уведомление следует подать в ФНС до 1 апреля 2021 года. До этого времени должны быть уплачены страховые взносы в размере не менее 14 400 ₽.

Если по каким-то причинам страховые взносы не будут уплачены до 1 апреля 2021 года, первую треть суммы налога следует уплатить. Уведомление об уменьшении суммы налога можно будет подать после уплаты взносов. После зачета суммы страховых взносов в счет стоимости патента следует подать заявление о возврате излишне уплаченного налога.


Другие темы:
Патентная система и взнос в ПФР в размере 1%

22 комментария для “Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года”

  1. Почему сумма страховых взносов должна быть уплачена в полной сумме за год, а не за 3 месяца чтобы уменьшить аванс до 01.04.2021?

    1. Евгений

      Галина, если вы подадите уведомление на сумму меньше, чем стоимость патента, то вы все-равно будете обязаны уплатить одну треть оставшейся части налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.

      1. спасибо! стоимость патента на год 90000 р., уплатить до 31.03.2021 1/3 – 30000 р. в 1 кв уплачено – 10218 р страховых взносов. могу до 31.03.2021 уплатить 30000 – 10218 = 19782 р.?

        1. Евгений

          Подав уведомление на снижение налога на 10218 ₽, у вас останется к уплате 90000 – 10218 = 79782 ₽. По части 2 пункта 2 статьи 346.51 НК РФ вы должны уплатить:

          2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
          в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
          в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; …

          Сумма вашего первого платежа: 79782 : 3 = 26594 ₽ (одна треть суммы налога).

          Галина, у вас большая стоимость патента, и если вы уплатите 30000 ₽ авансом, у вас останется 60000 ₽, которые можно будет уменьшить на всю сумму фиксированных взносов.

          Есть еще один нюанс: если подать заявление на уменьшение стоимости патента на часть взносов, когда будет (и будет ли вообще) предусмотрена повторная подача уведомления, чтобы сумму взносов увеличить? Если посмотреть на рекомендованную ФНС временную форму уведомления по КНД 1112021, пока такой возможности нет.

          1. спасибо, Евгений! вот именно, что ничего непонятно( 10218 р это только за три месяца (30000 – 10218) – 1/3 до 31 марта . имела в виду позже подать уведомление 10218*3= 30654 р и уменьшить остаток псн к оплате 60000 – 30654. но. видимо, 30000 р придется заплатить до 31 марта,уменьшить на всю сумму страховых взносов. доплатить по сроку (60000 – 40872) р по сроку 31.12.2021. В начале года, до выхода “уведомления” читала разъяснения по вычету. якобы, если срок действия патента меньше года – налоговый период псн равен этому сроку. если срок действия патента 12 месяцев – налоговый период 1 месяц! и взносы надо платить ежемесячно!!!. чтобы получить вычет! так и плачу сейчас. но, судя по форме уведомления – оно единовременное для патента, хотя могут быть уточнения и разъяснения…

  2. наталья

    сумма патента 27000, до 1апреля по нему 9000 к оплате. если я оплачу фиксированные взносы за первый квартал в сумме 10218,5 до 1апреля и подам уведомление, то по патенту платить 9000 не нужно, правильно ли

    1. Евгений

      Добрый день, Наталья!
      Вы должны будете уплатить до 1 апреля одну треть стоимости патента, оставшуюся после уменьшения на сумму уплаченных страховых взносов (часть 2 пункта 2 статьи 346.51 НК РФ). В вашем случае: (27000 – 10218,5) : 3 = 5594 ₽.

      1. А мне кажется не так.
        Патент 27000 меньше страховых взносов.она вообще ничего не должна платить

        1. Евгений

          Яна, чтобы не платить за патент 27000 ₽, надо уплатить страховые взносы до авансового платежа на сумму 27000 ₽ и подать уведомление, но, по условию вопроса, Наталья уплатит только 10218,5 ₽. Текущая форма уведомления, рекомендованная ФНС, не предусматривает отдельного уменьшения авансового платежа, как и подачи повторного уведомления с большей суммой уменьшения.

        2. Евгений

          Яна, в конце статьи по вашей ссылке написано:
          «Изложенная информация не является индивидуальной рекомендацией, на данный момент нет официальных разъяснений, поэтому советую позвонить в свою налоговую инспекцию и уточнить, что ставить в строку 030 и 110.»

          1. В налоговой сказали что может быть несколько уведомлений на снижение суммы патента

  3. Патент выдан на год стоимость 56310 руб. Сумма страховых взносов за 1 квартал уплачено 10218 руб. До 1 марта 1/3 платеж 18700 р. какую сумму надо указывать в строке 110 при оплате уменьшении патента 56310 или 18700?

    1. Евгений

      Здравствуйте, Виктор!
      В строку 110 Листа Б записывается сумма строк 030 Листа А (пояснение к строке 110 в Форме по КНД 1112021).

      Если в вашем вопросе следует читать «До 1 апреля» вместо «До 1 марта», тогда не стоит торопиться, давайте подождем официальных разъяснений ФНС и, возможно, нового бланка уведомления. Если этого не произойдет, придется консультироваться у налоговиков по каждому конкретному случаю.

  4. Патент выдан на год – 56310 р. Первый платеж до 01.04.2021 – 18770 р. Страховые взносы за 1 кв 2021 еще не оплачены. Могу ли я оплатить страховые в размере 18770 р., подать уведомление в ИФНС на уменьшение патента, а за патент до 01.04.21 ничего не платить?

    1. Евгений

      Здравствуйте, Ольга!
      В настоящее время при расчете авансового платежа за патент мы можем руководствоваться только Статьей 346.51 НК РФ и Уведомлением об уменьшении суммы налога по Форме КНД 1112021, рекомендованным ФНС. Если следовать им буквально, то после уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов, все-равно необходимо оставшуюся сумму налога разделить на авансовый и основной платежи. Если официальные разъяснения ФНС об уменьшении авансового платежа за патент в ближайшее время не последуют, вам стоит проконсультироваться по этому вопросу в своей налоговой.

  5. Добрый день, возник вопрос. Был куплен патент на 12 месяцев, стоимость патента 24000, авансовый платеж до 01 апреля должен был быть 24000/3=8000. Мы заплатили взносы 10218,50. Но с 01 апреля мы прекращаем действие ип и соответственно закрываем досрочно патент. Если пересчитать патент с 12 месяцев на 3 месяца, то стоимость получается 8000 патента. В уведомлении в строке 030 и 110, какую сумму мне писать 24000 или 8000 ? И получается мы ничего больше не должны платить, так как взносы уже оплатили?

    1. Евгений

      Здравствуйте, Дарья!
      Ваш случай рассмотрен в Письме Минфина от 1 марта 2019 г. N 03-11-09/13546:

      «В связи с этим, если физическое лицо снято с учета в налоговом органе в связи с прекращением его деятельности в качестве ИП до истечения срока действия патента, величина налога, уплачиваемого при применении ПСН, подлежит перерасчету исходя из фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности с даты начала действия патента до даты снятия физического лица с учета в налоговом органе в качестве ИП.»

      Платить за патент вам в любом случае не придется. Если вы закроете ИП 1 апреля, то стоимость вашего патента будет уменьшена приблизительно до 6000 ₽. Эту сумму и следует указать в строках 030, 110 и 120. Вам необходимо проконсультироваться в налоговой по точному расчету стоимости патента в зависимости от даты подачи заявления о прекращении деятельности в качестве ИП и по сроку подачи уведомления об уменьшении суммы налога.

  6. Светлана

    Скажите, пожалуйста, сам ПАТЕНТ надо было забирать из налоговой? Я перешла, касса тоже перешла со мной, плачу страховые взносы ежемесячно как обычно, наемных работников нет. Теперь вопрос всплыл с уведомлением. Поправьте меня, если что не так. Я всё делала удаленно, имея цифровую подпись.
    1. Мне надо идти за патентом в налоговую
    2. В патенте обозначена сумма патента
    3. Я до 01.04 должна оплатить 1/3 от патента?
    4. Я до 01.04. Должна подать уведомление о снижении суммы по патенту?
    Заранее благодарю

    1. Евгений

      Здравствуйте, Светлана!
      По пунктам вы все расписали верно.

      Вам, в первую очередь, надо найти свой патент. Налоговая обязана была в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдать вам патент лично или отправить его по почте. Уточните в налоговой, на какой адрес они отправили патент, и как получить дубликат, если письмо потерялось.

      Насчет подачи уведомления и уплаты авансового платежа: еще есть время подождать официальные разъяснения ФНС, каким образом уменьшить авансовый платеж за патент на сумму уплаченных взносов. Если разъяснений не будет, проконсультируйтесь в своей налоговой.

  7. Здравствуйте! Подскажите, что и как мне правильно делать, для уменьшения стоимости патента. Патент я получу с 22 июня, в течение 90 дней мне необходимо оплатить часть стоимости патента. До 1 апреля 2021 года необходимо оплатить страховые взносы, и подать уведомление в фнс на уменьшение стоимости патента? Или часть стоимости патента не нужно оплачивать в течение 90 дней, при условии того , что до 1 апреля я оплачу все взносы и подам заявление на уменьшение патента ?

    1. Евгений

      Здравствуйте, Елена!
      Когда получите патент, посмотрите на его оборотной стороне, когда и какую сумму налога вы должны уплатить.

Добавить комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после прохождения обязательной модерации. Исходящие ссылки не допускаются. Время модерации составит от нескольких минут до нескольких часов в зависимости от времени суток и занятости модератора.