Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года

Уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов с 2021 года. Правила получения вычета, уведомление об уменьшении суммы налога (ссылка на скачивание).

Уменьшение стоимости патента

С 2021 года индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшать стоимость налога на сумму страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за наемных работников.

Источник информации: Налоговый кодекс РФ, Статья 346.51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, пункт 1.2.

Уменьшение по налогу может состоять из следующих выплат:

  • Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР и ФОМС.
  • Страховые взносы за работников, занятых в сфере деятельности, на которую получен патент.
  • Выплаты по листкам нетрудоспособности за первые дни болезни сотрудников, подлежащих оплате работодателем.
  • Взносы за работников по договорам добровольного личного страхования.

Правила уменьшения налога

  • Уменьшить налог можно за счет страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
  • Индивидуальные предприниматели без наемных работников могут уменьшить стоимость патента на всю сумму уплаченных за себя взносов.
  • Индивидуальные предприниматели с наемными работниками, в том числе работающими не в «патентной» сфере деятельности, могут уменьшить стоимость налога не более, чем на 50%.
  • Предприниматели на патенте, желающие уменьшить налог на сумму страховых взносов, должны уведомить об этом налоговый орган. Рекомендованную форму уведомления вы можете скачать с сайта ФНС.
  • Уведомление об уменьшении суммы налога подается в инспекцию ФНС по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Ждем разъяснения ФНС о возможности уменьшения налога на взнос в ПФР в размере 1% от суммы доходов свыше 300 000 ₽ в год.

Частный случай уменьшения

Под этот частный случай подпадает большое количество предпринимателей, работающих без наемных сотрудников, и у которых стоимость патента менее суммы страховых взносов.

Оборотная сторона патента

Как видно на изображении, стоимость патента на 2021 год составляет 14 400 ₽. Страховые взносы на 2021 год предусмотрены в размере 40 874 ₽. В этом частном случае предпринимателю не придется платить налог совсем.

Когда подавать уведомление об уменьшении суммы налога?

Чтобы не оплачивать первую треть стоимости патента, уведомление следует подать в ФНС до 1 апреля 2021 года. До этого времени должны быть уплачены страховые взносы в размере не менее 14 400 ₽.

Если по каким-то причинам страховые взносы не будут уплачены до 1 апреля 2021 года, первую треть суммы налога следует уплатить. Уведомление об уменьшении суммы налога можно будет подать после уплаты взносов. После зачета суммы страховых взносов в счет стоимости патента следует подать заявление о возврате излишне уплаченного налога.


Другие темы:
Чат-бот для бизнеса от SaleBot

11 комментариев для “Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года”

  1. Почему сумма страховых взносов должна быть уплачена в полной сумме за год, а не за 3 месяца чтобы уменьшить аванс до 01.04.2021?

    1. Евгений

      Галина, если вы подадите уведомление на сумму меньше, чем стоимость патента, то вы все-равно будете обязаны уплатить одну треть оставшейся части налога не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента.

      1. спасибо! стоимость патента на год 90000 р., уплатить до 31.03.2021 1/3 – 30000 р. в 1 кв уплачено – 10218 р страховых взносов. могу до 31.03.2021 уплатить 30000 – 10218 = 19782 р.?

        1. Евгений

          Подав уведомление на снижение налога на 10218 ₽, у вас останется к уплате 90000 – 10218 = 79782 ₽. По части 2 пункта 2 статьи 346.51 НК РФ вы должны уплатить:

          2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:
          в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
          в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента; …

          Сумма вашего первого платежа: 79782 : 3 = 26594 ₽ (одна треть суммы налога).

          Галина, у вас большая стоимость патента, и если вы уплатите 30000 ₽ авансом, у вас останется 60000 ₽, которые можно будет уменьшить на всю сумму фиксированных взносов.

          Есть еще один нюанс: если подать заявление на уменьшение стоимости патента на часть взносов, когда будет (и будет ли вообще) предусмотрена повторная подача уведомления, чтобы сумму взносов увеличить? Если посмотреть на рекомендованную ФНС временную форму уведомления по КНД 1112021, пока такой возможности нет.

          1. спасибо, Евгений! вот именно, что ничего непонятно( 10218 р это только за три месяца (30000 – 10218) – 1/3 до 31 марта . имела в виду позже подать уведомление 10218*3= 30654 р и уменьшить остаток псн к оплате 60000 – 30654. но. видимо, 30000 р придется заплатить до 31 марта,уменьшить на всю сумму страховых взносов. доплатить по сроку (60000 – 40872) р по сроку 31.12.2021. В начале года, до выхода “уведомления” читала разъяснения по вычету. якобы, если срок действия патента меньше года – налоговый период псн равен этому сроку. если срок действия патента 12 месяцев – налоговый период 1 месяц! и взносы надо платить ежемесячно!!!. чтобы получить вычет! так и плачу сейчас. но, судя по форме уведомления – оно единовременное для патента, хотя могут быть уточнения и разъяснения…

  2. наталья

    сумма патента 27000, до 1апреля по нему 9000 к оплате. если я оплачу фиксированные взносы за первый квартал в сумме 10218,5 до 1апреля и подам уведомление, то по патенту платить 9000 не нужно, правильно ли

    1. Евгений

      Добрый день, Наталья!
      Вы должны будете уплатить до 1 апреля одну треть стоимости патента, оставшуюся после уменьшения на сумму уплаченных страховых взносов (часть 2 пункта 2 статьи 346.51 НК РФ). В вашем случае: (27000 – 10218,5) : 3 = 5594 ₽.

      1. А мне кажется не так.
        Патент 27000 меньше страховых взносов.она вообще ничего не должна платить

        1. Евгений

          Яна, чтобы не платить за патент 27000 ₽, надо уплатить страховые взносы до авансового платежа на сумму 27000 ₽ и подать уведомление, но, по условию вопроса, Наталья уплатит только 10218,5 ₽. Текущая форма уведомления, рекомендованная ФНС, не предусматривает отдельного уменьшения авансового платежа, как и подачи повторного уведомления с большей суммой уменьшения.

        2. Евгений

          Яна, в конце статьи по вашей ссылке написано:
          «Изложенная информация не является индивидуальной рекомендацией, на данный момент нет официальных разъяснений, поэтому советую позвонить в свою налоговую инспекцию и уточнить, что ставить в строку 030 и 110.»

Добавить комментарий

Ваш комментарий будет опубликован после прохождения обязательной модерации. Исходящие ссылки не допускаются. Время модерации составит от нескольких минут до нескольких часов в зависимости от времени суток и занятости модератора.